Počet zapojených firiem klesol, úspory však držia úroveň 

Odpočet na výskum a vývoj (VaV) zostáva dôležitým pilierom podpory inovácií na Slovensku, no aktuálne dáta ukazujú, že jeho využívanie sa po rokoch rastu ustálilo. Podľa analýzy spoločnosti Ayming Slovensko si v roku 2024 uplatnilo odpočet na VaV 503 firiem, čo im prinieslo 48 miliónov eur v úspore na dani. 

Míľnik po zmene pravidiel: menej nových inovácií 

K výraznej zmene došlo po tom, ako sa podpora R&D odpočtu znížila z 200 % na 100 % oprávnených výdavkov. Tento krok mal citeľný vplyv na správanie najmä SME, ktoré tvoria hlavnú časť firiem, využívajúcich odpočet na VaV . Kým v roku 2020 bol dopad nových subjektov na objem uplatneného odpočtu na VaV trojnásobný v porovnaní s rokom 2024, v súčasnosti sa ich vplyv znížil o 50 % oproti roku 2021. V roku 2024 pribudlo len 88 nových spoločností, ktoré si superodpočet uplatnili po prvýkrát. 

Odpočet na výskum a vývoj je stále atraktívnym nástrojom, ale jeho znížená podpora a neistota v interpretácii legislatívy odradili časť nových subjektov. Firmy sa viac sústreďujú na optimalizáciu už existujúcich projektov. 

Malé firmy odpočet využívajú, veľké z neho ťažia. 

Aj v roku 2024 ostáva trend nezmenený, až 86% zapojených firiem uplatnilo odpočet menší, ako 500 000 eur, no v pomere k úspore tvoria iba 1/4, pričom len 84 spoločností uplatnilo odpočet väčší ako 500 000 eur, čo logicky tvorí 3/4 celkového objemu úspor. 

To signalizuje, že pre malé podniky musíme vytvoriť jednoduchšie, predvídateľnejšie a menej rizikové podmienky, aby mohli napĺňať výraznejšie svoj inovačný potenciál. 

Regionálne a sektorové rozdiely v roku 2024* 

Najvyššia koncentrácia R&D odpočtov zostáva v Bratislavskom kraji (43 %), nasledovaná Žilinským (13 %) a Trenčianskym a Trnavským krajom (po 11 %). Najmenej sa do inovácií minulý rok zapojili podniky v Nitre a Prešove (4 %). 

Z hľadiska odvetví vedie chémia a plasty (22,3 %), ďalej strojárstvo (20,5 %), IT sektor (19,9 %) a automobilový priemysel (9 %). Hoci menších firiem pribúda, finančne stále dominujú veľké projekty. 

Priemerná úspora zostáva stabilná 

Napriek poklesu počtu zapojených subjektov a celkového objemu, priemerná výška úspory na firmu zostáva stabilná – okolo 100-tisíc eur ročne. To naznačuje, že spoločnosti, ktoré superodpočet využívajú dlhodobo, majú svoje inovačné procesy dobre nastavené a dokážu benefit efektívne zhodnotiť. 

Odpočet na VaV a patent box – nevyužitý tandem 

Podniky, ktoré vytvárajú vlastné patenty alebo softvér, môžu využiť aj tzv. patent box, ktorý umožňuje oslobodiť až 50 % zisku pochádzajúceho z duševného vlastníctva. Napriek tomu je jeho využívanie minimálne. „Firmy, ktoré už majú skúsenosť s R&D odpočtom, by mohli prirodzene nadviazať na patent box, no zatiaľ je to skôr výnimka. 

Výhľad do ďalších rokov 

Očakávame, že v najbližších rokoch by sa mohol trend opäť zvrátiť – aj vďaka zvyšujúcej sa informovanosti a tlaku na digitalizáciu procesov. Kľúčom však bude jednoduchšia aplikácia a väčšia istota v posudzovaní oprávnených výdavkov. Superodpočet by mohol opäť rásť, ak sa obnoví jeho motivačný efekt a zníži administratívna záťaž. 

*Doplňujúce info: Uplatnený odpočet na výskum a vývoj v období 2024 môže byť v konečnom dôsledku vyšší, ako je uvedené v zverejnenom zozname Finančnej správy SR nakoľko nie všetky spoločnosti už podali daňové priznania, preto môžu byť konečné čísla mierne vyššie. Zároveň sú firmy sú limitované v danom roku výškou daňového základu. V prípade nízkeho základu dane si podniky môžu odpočet na VaV preniesť do ďalších piatich zdaňovacích období, takže jeho plný objem sa prejaví až v budúcnosti.